В России, как и во многих странах мира, действует налогообложение земель, на которых работают юридические лица.

Что такое земельный налог для юридических лиц в 2019 году? Это сбор, который необходимо уплатить в бюджет и знать все особенности составления сопутствующей документации.

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Важная информация

Каждому юридическому лицу стоит понимать, что уплата налогов происходит только за те земельные участки, которые находятся в собственности у компании. Именно за это и происходит начисление налога.

При этом стоит разграничивать сборы федерального порядка и регионального. Поскольку земельный налог относится ко второй группе.

И потому может зависеть от местного законодательства и установленных там правил. Исходя из того, что существуют освобождения от уплаты земельного сбора и происходит много путаницы, с которой стоит разобраться заранее. Иначе предприятию начисляют штрафы и пени.

Общие понятия в 2019

Юридическое лицо Это официально зарегистрированная компания, организация или предприятие. Согласно законодательству, каждое юрлицо должно уплачивать налоги — государственные сборы, которые предусмотрены за осуществление деятельности на территории страны
Земельный налог Это сбор, который предназначен для регионального бюджета за то, что юрлицо использует земельный участок в предпринимательских целях
КБК Это код бюджетной классификации, по этой цифре заполняются налоговые документы по уплате налоговых сборов по различным сферам деятельности. Код включает в себя 20 цифр
Льгота Это предусмотренная государством скидка на платеж, которую могут получить определенные категории граждан или организаций
Штраф Это наказание, которое в соответствии с законодательством предусмотрено за нарушение каких-либо норм уплаты налогов

Объекты налогообложения

В данной сфере в качестве объектов, по которым будет производиться уплата выступают те земельные участки, которые находятся на территории конкретного муниципального образования.

При этом на территории муниципалитета должен быть установлен налог — только тогда осуществляется его уплата.

Но есть исключения, которые не признаются объектами, по которым следует платить налоги. К таким относятся участки:

  • которые были изъяты из оборота посредством законов РФ;
  • ограниченные в обороте, занятые ценными объектами (заповедники, музеи);
  • входящие в состав лесного фонда страны;
  • занятые водными объектами, которые принадлежат государству;
  • являющиеся общим имуществом жителей многоквартирных домов.

Стоит понимать, что ограничение на уплату налога по данным объектам зафиксировано в законодательстве страны. И следует сверяться с данными показателями перед тем, как составлять документацию.

Поскольку предприятие может владеть землей из данного списка. И тогда документы подавать не нужно будет, равно как и платить налоги.

Налоговая база (декларация)

При обращении с налогами всегда стоит опираться на законодательную базу. В России предусмотрены разные нормативно-правовые акты в данной сфере.

Но основную часть составляет Налоговый кодекс Российской Федерации. Именно в нем содержатся те показатели и положения, которые стоит знать каждому предпринимателю.

Но стоит отметить, что в данном документе будут установлены общие положения. Поскольку с законодательной точки зрения земельный налог подведомствен разным регионам.

И уплата совершается в местные бюджеты по их тарифам и ставкам. Налоговый кодекс занимается тем, что регулирует данный процесс и не позволяет устанавливать слишком высокие показатели.

При этом налоговая база содержится в статье 390. В НК РФ в статье 395 говорится о льготах, которые предусмотрены на местном уровне для уплаты налога.

Все статьи, которые касаются местных налогов и сборов включены в размдел 10. Что касается налоговой декларации, то о ней говорится в статье 398.

В ней разбирается не только форма подачи, но и место, в котором должны принимать разные виды данных документов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Особенности платежа в 2019

Для того, чтобы провести платеж по налогу, следует заполнить определенную документацию. Так, при проведении операции следует указать правильный КБК.

Ведь от этого будет зависеть, какой орган получит выплату. И если допустить ошибку, можно получить пеню и штраф от контролирующего органа.

Плюс, налогоплательщику стоит знать, что основные показатели по ставкам налогообложения устанавливает местная власть — которой подчинена земля.

При этом Налоговый кодекс Российской Федерации все равно имеет силу. Именно посредством показателей в нем предусмотрен максимальный порог по налоговым сборам.

И местная власть не может устанавливать показатели, которые выше, чем в данном законодательном документе.

Как платится

Для того, чтобы оплатить налоговый сбор, следует придерживаться такого алгоритма действий:

  1. Определить, относится ли земля к той, за которую следует оплатить налог.
  2. Найти показатель ставки по конкретному участку и рассчитать налоговую базу.
  3. Заполнить необходимый пакет документов и передать его в налоговый орган.
  4. Совершить оплату всех начисленных сборов.

Стоит отметить, что сам алгоритм уплаты налогов также имеет свои особенности. Так, законодательством предусмотрены авансовые платежи. Их следует совершать ежеквартально.

При этом оплата должна проходить не позже, чем последний день в месяце, который следует за периодом отчетности.

Все выплаты направляются в отдел федеральной налоговой службы. И стоит определить конкретный филиал — в соответствии с расположением земельного участка.

Срок уплаты и начисления

Поскольку уплата сборов осуществляется в отношении местных властей, то и даты совершения этих опций устанавливаются ими же. И на каждой территории это могут быть разные сроки.

Для уточнения сроков существует два способа:

  • обратиться в местный отдел ФНС РФ;
  • воспользоваться сервисом на сайте налоговой службы.

Для Москвы даты на 2019 год будут следующими:

Квартал Дата
Первый 2 мая 2019 года
Второй 31 июля 2019 года
Третий 31 октября 2019 года

Это авансовые платежи по сбору, которые являются частями всей оплаты. Последний квартал подлежит полной уплате налога и совершается до 1 февраля 2019 года.

Вместе с ним и предоставляется документация по отчетности — налоговая декларация.

Установленные ставки

Ставки по сборам устанавливают для каждого муниципалитета местные власти. Поэтому только от них зависит показатель налога.

Но существуют ограничения по размерам ставок:

Не более 0,3 процентных пункта для земель Сельскохозяйственных, находящихся в жилищном фонде, использующихся для личного подсобного хозяйства, имеют ограничения по оборотам (предоставлены для таможни, ведения обороны)
Не больше 1,5 процента на остальные участки земли

Законодательство разрешает использовать дифференцированные ставки — в соответствии с отдельными категориями земель.

Формула расчета в 2019

Юридическим лицам следует проводить расчеты в соответствии со стандартизированной формулой. Для ее использования нужны такие показатели:

  • сумма стоимости земельного участка в соответствии с кадастром — можно использовать нормативную, если не была определена по кадастру;
  • ставка налога в регионе.

Эти два параметра следует перемножить и получится сумма налога, которую должен уплатить собственник земельного участка.

Данная формула действует в 2019 году и, скорее всего, не будет изменена и в дальнейшем. Поэтому ею можно пользоваться в любой ситуации.

Существующие льготы в 2019

Земельный налог для юридических лиц расчет онлайн предусматривает не только для стандартных уплат, но и для льготных сборов.

Такие возможны в том случае, если собственники являются:

  • героями Российской Федерации и Советского Союза;
  • ветеранами Великой Отечественной войны;
  • инвалидам;
  • многодетным семьям;
  • жителям Севера, Дальнего Востока — только для коренных жителей данных областей.

Но стоит отметить, что все льготы условны и могут быть изменены по желанию местной власти. Поскольку именно им подчинено право устанавливать льготные категории для каждой из областей.

Перечень льготников можно узнать в соответствующих налоговых органах заранее, чтобы знать, какую сумму нужно заплатить по земельному налогу.

Код бюджетной классификации на земельный налог для юридических лиц (КБК) за 2019 год

При вводе кода бюджетной классификации, нужно знать, куда платить земельный налог юридическим лицам.

Поскольку от этого будет зависеть комбинация используемых цифр. Для разных адресатов она меняется и неправильная отправка может стоить предпринимателю штрафа.

Если платеж поступит не в ту инстанцию, нужно будет совершить много действий — написать заявление на возврат средств и заново направить их по необходимому адресу.

Освобождение от уплаты

Подобную льготу получают по федеральным программам:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста;
  • государственные автомобильные дороги;
  • религиозные учреждения;
  • общественные учреждения для инвалидов и компании с их уставным капиталом;
  • учреждения, находящиеся в собственности народных художественных промыслов;
  • используются общинами коренных и малочисленных народов России — Север, Сибирь, Дальний Восток;
  • земли в особенных экономических зонах;
  • управляемые компании — Сколково;
  • компании, занимающиеся судостроением со статусом резидента промышленной экономической зоны;
  • свободная экономическая зона — возможно освобождение на три года по каждому из участков.

Опираясь на данные показатели и можно определить, подлежит ли земельный участок освобождению от уплаты налога.

При этом стоит узнать в территориальном отделении ФНС России, какие дополнительные льготы предусмотрены по участку в конкретном регионе.

Уплату земельного налога обязаны совершать все юридические лица. При этом стоит понимать, какие существуют нюансы в данной сфере начислений и выплат.

Ведь от этого зависит, какой штраф за неуплату возможен к начислению. Плюс, стоит узнать все варианты льгот и пороги уровня тарифов по налогам.

Поскольку именно местная власть управляет этим видом налога и устанавливает все правила его уплаты.

Видео: декларация по земельному налогу